Daňové poradenství pro polské sp. z o.o.
Standardní sazba daně z příjmů právnických osob (CIT) v Polsku činí 19 %, pro nově vzniklé společnosti a malé daňové poplatníky s ročními tržbami do 2 milionů eur platí snížená sazba 9 %. U tzv. estonského CIT se daň odvádí až při výplatě zisku společníkům. Daňové poradenství a zastupování před úřady zajišťujeme ve spolupráci s prověřenými licencovanými polskými daňovými poradci. Všechna stanoviska vám vysvětlíme v češtině a cenu konkrétního úkonu znáte vždy předem.
Cenasjednaná předemhodinově, nebo za úkonCeník daňového poradenství
Odpovíme do 48 hodin, úvodní konzultace je zdarma a nezávazná.
S daněmi vám pomohou daňoví poradci Andrzej Jagiełło a Michał Laskowski z certifikované daňové kanceláře Tax & Accounting Solutions ve Vratislavi (tas-info.pl), zapsaní na seznamu daňových poradců pod čísly 13 568 a 14 598
Jaké daně platí sp. z o.o. v Polsku
Daň z příjmů právnických osob – polský CIT (podatek dochodowy od osób prawných) – nabízí dvě základní sazby (19 % a sníženou 9 % pro malé daňové poplatníky) a zvláštní reinvestiční režim, tzv. estonský CIT (ryczałt od dochodów spółek). Daňové poradenství u nás začíná posouzením, který model zdanění je pro vaši firmu finančně nejvýhodnější. Polská pobočka české firmy (oddział) představuje stálou provozovnu: ze zisku, který jí připadá, odvádí standardní polský CIT a vede podvojné účetnictví; estonský CIT však pobočka ze zákona využít nemůže.
| Daň nebo povinnost | Sazba nebo lhůta | Pro koho a za jakých podmínek |
|---|---|---|
| CIT, základní sazba | 19 % | Standardní sazba pro každou sp. z o.o. i pobočku, která nesplňuje podmínky pro sníženou sazbu nebo nevyužívá estonský CIT. |
| CIT, snížená sazba | 9 % | Malý daňový poplatník (tržby za předchozí rok do 2 mil. EUR – pro rok 2026 limit činí 8 517 000 PLN) a nově založená firma v prvním roce činnosti. Podmínkou jsou běžné příjmy v daném roce do 2 mil. EUR; nevztahuje se na kapitálové příjmy a firmy vzniklé přeměnou či vkladem podniku. |
| Estonský CIT | 10 % u malých poplatníků a nových firem, jinak 20 % | Zdanění až při faktické výplatě zisku. Podmínky: společníky jsou výhradně fyzické osoby (česká s.r.o. jako mateřská společnost tento režim vylučuje), firma zaměstnává min. 3 osoby (nebo vynakládá odpovídající mzdové náklady), pasivní příjmy tvoří max. 50 % a nevlastní podíly v jiných firmách. Volba se podává přes ZAW-RD na min. 4 roky. |
| Dividendy společníkům | Srážková daň 19 % (zajišťuje a sráží polská firma při výplatě) | Česká mateřská s.r.o.: při držení alespoň 10% podílu po dobu 2 let může být výplata zcela osvobozena od polské srážkové daně. Fyzická osoba (rezident ČR): sazbu lze snížit na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění. U estonského CIT: daň společníka se snižuje o 90 % (u malého poplatníka), resp. o 70 % daně zaplacené společností. |
| Zálohy na CIT | do 20. dne následujícího měsíce | Měsíční odvod. |
| Přiznání CIT-8 | Do konce 3. měsíce po skončení účetního roku (při kalendářním roce do 31. března) | Řádné roční daňové přiznání a doplatek daně za uplynulý účetní rok. |
Je-li společníkem polské sp. z o.o. česká právnická osoba (s.r.o./a.s.), společnost nemůže vstoupit do estonského CIT. Na druhou stranu může česká mateřská firma při splnění zákonných podmínek inkasovat dividendy zcela bez polské srážkové daně.
Malá sp. z o.o. vytvoří roční zisk před zdaněním 100 000 PLN a vyplatí jej společníkovi – fyzické osobě:
- Se sazbou 9 % CIT: firma a společník zaplatí dohromady přibližně 26 300 PLN (9 000 PLN CIT + 17 290 PLN daň z dividendy).
- S estonským CIT: celkové daňové zatížení činí přesně 20 %, tedy 20 000 PLN (10 000 PLN CIT společnosti + 10 000 PLN daň společníka po uplatnění 90% zápočtu).
Pokud zisk ponecháváte ve firmě na další rozvoj a investice, vychází srovnání u estonského CIT ještě výrazně výhodněji (daň se v takovém případě rovná 0 PLN).
IP Box, úleva na výzkum a vývoj (B+R) a Polská investiční zóna
Daňové pobídky v Polsku umožňují výrazně snížit efektivní zdanění zejména společnostem vyvíjejícím vlastní software, inovativní produkty a technologické služby. Úleva na výzkum a vývoj (ulga badawczo-rozwojowa – B+R) umožňuje vícenásobný daňový odpočet nákladů, režim IP Box snižuje sazbu daně na 5 % a Polská investiční zóna (Polska Strefa Inwestycji – PSI) nabízí osvobození od CIT při nových investicích. Nárok na tyto výhody vzniká výhradně při splnění zákonných parametrů a vedení přesné projektové a účetní evidence. Celé nastavení posuzujeme ve spolupráci s daňovým poradcem předem, aby bylo daňově bezpečné a obhajitelné při kontrole.
| Pobídka | Co přináší | Pro koho |
|---|---|---|
| IP Box | Sazba CIT pouze 5 % z příjmů z kvalifikovaných práv duševního vlastnictví | Společnost, která v rámci vlastního VaV vytvoří, vyvine nebo zdokonalí chráněné duševní vlastnictví (např. autorský software, patenty). Vyžaduje vedení oddělené evidence příjmů a výdajů k danému IP a splnění podmínek zaměstnávání. |
| Úleva B+R | Dodatečný odpočet nákladů na VaV ze základu daně: 200 % u mezd vývojářů a 100 % u ostatních způsobilých výdajů | Firmy, které soustavně vyvíjejí či zásadně inovují produkty, interní software nebo technologické procesy. Úlevu lze uplatnit i zpětně a kombinovat ji s dalšími nástroji (při splnění podmínek i souběh s IP Boxem). |
| Polská investiční zóna | Úplné osvobození od CIT pro příjmy z nové investice po dobu až 15 let | Společnost, která získá rozhodnutí o podpoře (decyzja o wsparciu) pro výrobní projekt či moderní IT/BPO služby. Minimální výše investice se odvíjí od regionu a míry nezaměstnanosti; výše úlevy je ohraničena limitem regionální veřejné podpory. Nahrazuje dřívější zvláštní ekonomické zóny. |
Převodní ceny a obchody s českou mateřskou firmou
Obchody mezi polskou sp. z o.o. a mateřskou firmou v ČR musí probíhat za obvyklých tržních podmínek (princip tržního odstupu – arm's length). Půjčky, management fees, licence, sdílené náklady ani přefakturace služeb nesmí sloužit k neoprávněnému odlivu zisku.
Pokud objem homogenních transakcí přesáhne 2 miliony PLN u služeb a finančních operací nebo 10 milionů PLN u dodávek zboží, vzniká povinnost zpracovat místní dokumentaci (Local file) do konce 10. měsíce po skončení roku a do konce 11. měsíce podat elektronické hlášení TPR-C. Ve spolupráci s daňovými poradci vám pomůžeme nastavit tržní metodiku, připravit kalkulace i kompletní zákonnou dokumentaci.
Daňová kontrola
Většina dotazů polského finančního úřadu nezačíná hned velkou kontrolou, ale tzv. prověřovacími úkony (czynności sprawdzające). Úřad zašle elektronickou výzvu (nejčastěji k DPH, JPK nebo nákladovým fakturám) s krátkou lhůtou na vysvětlení. Díky plné moci UPL-1 výzvu obdržíme přímo my, připravíme podklady a věc vyřešíme online, aniž by došlo k zahájení formální kontroly.
Pokud úřad přistoupí ke standardní daňové kontrole (kontrola podatkowa), oznámí ji předem – zahájit ji smí nejdříve po 7 a nejpozději do 30 dnů od doručení. Zákon navíc chrání délku kontroly podle velikosti firmy: u mikropodniků smí trvat nejvýše 12 pracovních dnů v kalendářním roce, u malých 18 a u středních 24 dnů.
Pozor však na celně-daňové úřady (UCS / KAS)! Pokud má polská daňová správa podezření na karuselové podvody s DPH, fiktivní faktury nebo agresivní optimalizaci, nenasadí běžný finanční úřad, ale specializovaný Celně-daňový úřad (Urząd Celno-Skarbowy). Tato celně-daňová kontrola (kontrola celno-skarbowa) se předem vůbec neoznamuje a neplatí pro ni žádné zákonné limity 12, 18 ani 24 dnů. Inspektoři KAS disponují pravomocemi vyšetřovacích a bezpečnostních složek, mohou požadovat okamžité vydání účetních serverů, zablokovat firemní bankovní účty přes systém STIR až na 3 měsíce a zahájit trestní daňové stíhání (KKS) přímo vůči jednatelům.
Při jakékoli formální kontrole i daňovém řízení vás na základě plné moci zastupuje certifikovaný polský daňový poradce: připraví právní argumentaci, jedná přímo s kontrolory a k protokolu podá v zákonné 14 denní lhůtě námitky. Vy nemusíte jezdit do Polska, celou komunikaci i výsledky řešíme přímo s vámi v češtině.
Podnikáte v Polsku bez polské firmy? Pokud česká společnost působí na polském území dlouhodobě prostřednictvím zaměstnanců, obchodních zástupců, stálé kanceláře, skladu nebo delší stavební zakázky, může jí vzniknout stálá provozovna (zakład podatkowy) s povinností platit v Polsku daň z příjmů. Posoudíme daňová rizika vaší činnosti a navrhneme bezpečné řešení.
Polská firma, nebo registrace k DPHJak daňové poradenství probíhá
Daňové poradenství nevážeme na paušál: každý případ řešíme projektově a s předem schváleným rozpočtem.
Popíšete situaci
Na úvodní konzultaci nebo písemně v češtině shrnete vaše plány či problém. Podklady (smlouvy, daňové výzvy, rozvahy) nám jednoduše pošlete e-mailem nebo nahrajete na zabezpečené úložiště.
Rozsah a cena předem
Zpracujeme přesný rozsah posouzení, navrhneme formu výstupu (stanovisko, kalkulace, zastoupení) a stanovíme konečnou cenu nebo hodinový rozpočet. Do práce se pustíme až po vašem odsouhlasení.
Výstup a právní jistota
Obdržíte srozumitelné řešení a doporučení v češtině spolu s formální polskou dokumentací pro správce daně. Při jednání s úřady vás na plnou moc přímo zastoupí licencovaný polský daňový poradce.
Kolik daňové poradenství stojí
Poradenství účtujeme hodinovou sazbou, nebo pevnou cenou za úkon, například za dokumentaci převodních cen. Cenu vždy odsouhlasíte předem.
Cenasjednaná předemhodinově, nebo za úkonCeník daňového poradenství
Řešíte daně své sp. z o.o.?
Popište nám situaci. Rozsah a cenu vám pošleme do 48 hodin.
Otázky k daním a úlevám
Jakou daň z příjmů platí sp. z o.o. a pobočka?
Základní sazba daně z příjmů právnických osob (CIT) je 19 %. Sníženou sazbu 9 % mohou uplatnit malí daňoví poplatníci (s ročními tržbami do 2 milionů eur) a nově založené firmy v prvním roce podnikání (nevztahuje se na firmy vzniklé přeměnou). Při volbě estonského CIT odvádí sp. z o.o. daň ve výši 10 % (malý poplatník) nebo 20 % až při faktické výplatě zisku společníkům. U běžného CIT se zálohy odvádějí měsíčně do 20. dne následujícího měsíce a přiznání CIT-8 se podává do 3 měsíců po skončení účetního roku. Polská pobočka české firmy (oddział) platí běžný CIT, estonský režim využít nemůže.
Pomůžete nám s daňovou strategií?
Ano. Ve spolupráci s certifikovaným polským daňovým poradcem pro vás vyhodnotíme, zda je výhodnější standardní sazba 9 %, nebo estonský CIT, jak nastavit výplatu zisku a optimalizovat zdanění české mateřské společnosti. Posoudíme také nárok na technologické pobídky (úleva B+R, IP Box) a prověříme nastavení převodních cen u přeshraničních fakturací. Konzultace i vypracovaná stanoviska účtujeme transparentně podle předem odsouhlaseného zadání a rozpočtu.
Může česká firma platit v Polsku daň z příjmu, i když tu nemá společnost?
Ano, pokud jí v Polsku vznikne tzv. stálá provozovna (zakład podatkowy). Podle česko-polské smlouvy o zamezení dvojího zdanění k tomu dochází typicky při zřízení stálé kanceláře, provozovny, skladu, dlouhodobějším provádění stavebních a montážních prací (nad 12 měsíců) nebo pokud v Polsku působí obchodní zástupce oprávněný sjednávat a uzavírat smlouvy jménem české firmy. Zisk připadající na tuto provozovnu podléhá zdanění v Polsku a v ČR se zohlední metodou vynětí či zápočtu. Zda vaší činností stálá provozovna vzniká, posoudíme na základě konkrétního nastavení vašich zakázek.
Související služby
Vedení podvojného účetnictví
Doklady, DPH, zálohy CIT a závěrka za měsíční paušál.
Co obsahuje vedení účetnictvíZaložení firmy v Polsku
Sp. z o.o., pobočka, nebo jen registrace k DPH? Pomůžeme vybrat a firmu založit.
Založení firmy v PolskuRozhodujete o daních své sp. z o.o.?
Napište, co řešíte: sazbu CIT, výplatu zisku, obchody s českou firmou nebo kontrolu. Ozveme se s dalším postupem a cenou.
- Telefon
- Česko: +420 704 508 918Polsko: +48 795 664 005
- [email protected]
- Kancelář
- ul. Komorowicka 39, 43-300 Bielsko-Biała, Polsko